2025 yılında uygulanacak yeni düzenlemeler ve prim oranları hakkında bilgi sahibi olmak doğru bordro hesaplamaları yapabilmek için kritik önem taşır. Çalışanların maaşlarından kesilen sigorta primlerinin detaylarını ve bu kesintilerin net maaşa etkisine dair tüm merak edilenler yazımızda.
2025 Sigorta Prim Oranları
2025 yılında çalışanların brüt maaşlarından kesilecek toplam sigorta primi oranı %15 olarak belirlendi. Bu oranın içerisinde yer alan giderler şu şekildedir:
- %9 Malullük, Yaşlılık ve Ölüm Sigortası
- %5 Genel Sağlık Sigortası (GSS)
- %1 İşsizlik Sigortası
İşveren tarafında ise yapılan kesintiler daha farklıdır. İşverenler, çalışanlarının brüt maaşlarının %22.75'i oranında sigorta primi ödemektedir. Bu kesintide yer alan vergi ve sigorta kalemleri şunlardır:
- %11 Malullük/Yaşlılık/Ölüm Sigortası
- %7.5 Genel Sağlık Sigortası
- %2 İşsizlik Sigortası
- %2.25 Kısa Vadeli Sigorta Kolları (tamamen işveren payı)
Asgari Ücretli Çalışanlar İçin Vergi Hesaplama
Bilindiği üzere 2025 yılı brüt asgari ücreti 26.005,50 TL olarak belirlendi. Bu tutar üzerinden yapılacak kesintiler topllamda şu şekildedir:
- SGK İşçi Payı: 26.005,50 TL x %15 = 3.900,83 TL
- Net Maaş: 26.005,50 TL - 3.900,83 TL = 22.104,67 TL
Önemli bir not: Asgari ücretle çalışanlar için gelir vergisi ve damga vergisi istisnası bulunuyor. Bu nedenle bu kesintiler yapılmıyor ve çalışanlar tam net ücretlerini alabilmektedirler.
Asgari Ücret Üzerinde Maaş Alanlar Vergi Hesaplama
2025 yılı için asgari ücret tutarı üzerinde maaş alan çalışanlar için vergilendirme hesabı farklıdır. Çünkü asgari ücret uygulamasında sunulan gelir vergisi ve damga vergi istisnası bu hesaplamada bulunmamaktadır. Örneğin brüt maaşı 50.000 TL olan bir çalışanın maaşından yapılacak kesintiler şu şekildedir.
1- SGK İşçi Payı (%15):
SGK İşçi Payı (14) + SGK İşsizlik Payı (%14): 50.000 x %15 = 7.500 TL
2- Gelir Vergisi Matrahı:
Gelir Vergisi Matrahı: 42.500,00 TL
Hesaplanan Gelir Vergisi (%15): 6.375,00 TL
Gelir Vergisi İstisnası: 3.315,70 TL
Ödenecek Gelir Vergisi: 3.059,30 TL
3- Damga Vergisi Matrahı:
Damga Vergisi Matrahı (İstisna Sonrası): 182,12 TL
Yukarıda sıraladığımız kesintilerin sonucunda bir çalışanın 50.000 TL’lik maaşından kesilen toplam tutar 10.741,42 TL (7.500,00 TL+3.059,30 TL+182,12 TL) olacaktır.
Vergi Tasarrufu İçin Neler Yapılabilir?
İşletmeler için personel maliyetlerini yönetmek, rekabet avantajı sağlamada kritik öneme sahiptir. Zira hem çalışanlara zengin bir iş yaşamı sunabilmek hem de büyümeyi korumak için maliyet yönetimi önemlidir. Bu noktada vergi avantajlarından stratejik şekilde yararlanmak en akıllıca başlangıç noktasıdır. Yemek kartı uygulamasıyla aylık 1.500 TL'ye kadar olan ödemeler vergiden muaf tutulabilir. Bununla birlikte ulaşım ve kurumsal hediye kartı gibi destekler de vergi avantajı sağlar. Buna ek olarak tamamlayıcı sağlık sigortası primlerinin %15'i vergi matrahından düşülebilir. Bu uygulamalar hem çalışan memnuniyetini artırır hem de işverenin vergi yükünü hafifletir.
